中小高新技术企业 中小高新技术企业所得税减免优惠政策

在当前的科技创新热潮中，针对高新技术企业和研发创新项目的优惠与扶持政策正在广泛实施，这些政策旨在鼓励和激发企业的创新活力，并为他们的发展保驾护航。以下是针对这些企业的主要优惠政策与措施。

一、基础优惠：对于高新技术企业，国家已经将其企业所得税税率降低至15%，远低于一般企业的25%。这种优惠是长期的，并且将延续至2025年。更值得一提的是，企业在资格期满当年在重新认定前，可以暂按15%的税率预缴。为了应对可能的经营风险，高新技术企业的亏损结转年限已经从原本的5年延长至了10年。

二、研发激励：在研发方面，政策的激励更是明显。研发费用方面，未形成无形资产的研发费用可以按100%的比例进行加计扣除，其中制造业企业和科技型中小企业甚至可以享受到更高的扣除比例。一旦形成无形资产，可以按照成本的两倍进行摊销。对于购置设备，如果价值在500万元以内，可以一次性在税前进行扣除，无需考虑设备的预计净残值。

三、专项扶持：除了基础的优惠和研发激励，还有一系列的专项扶持政策。例如，创业投资公司如果投资中小高新技术企业满两年，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额。不同区域也会针对高新技术企业提供额外的奖励和补贴。例如，江苏省会对首次认定的高企给予不低于30万元的奖励，并配套研发投入的奖补。

四、其他配套优惠：技术转让收入可以免征增值税。对于集成电路和工业母机等先进制造业企业，还可以享受增值税进项税额的加计抵减。对于购买环境保护专设备的投资，还可以享受应纳税额的15%抵免。

这些政策为企业提供了全方位的支持和激励，旨在鼓励企业加大研发投入，提升技术创新能力。但需要注意的是，这些政策的申请需要结合企业的具体情况，如研发费用占比、核心知识产权等。为了更好地了解和利用这些政策，建议企业积极利用电子税务局的“智能匹配”系统，精准获取并申请适用的政策清单。这是一个激发企业创新活力、推动科技进步的黄金时期。