个人所得税计算方法

个人所税：深入解读综合所得计算方法与实例

在日渐复杂的生活和职场环境中，了解个人所得税的计算方式至关重要。将为您详细介绍2025年的个人所得税计算方法，特别是工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等综合所得的计算方式。

一、工资薪金所得个税计算

1. 计算公式：

累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用（5000元/月） - 累计专项扣除（五险一金） - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。

其中，税率表（适用于2025年）如下：

不超过36,000元的部分，税率为3%；

36,000至144,000元的部分，税率为10%；

以此类推，直至超过960,000元的部分，税率为45%。

专项附加扣除标准（同样适用于2025年）包括：子女教育、婴幼儿照护、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育以及大病医疗等。

二、其他综合所得计算方式

除了工资薪金所得，其他综合所得如劳务报酬所得也有其特定的计算方式。每次收入低于或等于4,000元的，应纳税所得额等于收入减去800元；每次收入超过4,000元的，应纳税所得额则为收入乘以（1-20%）。适用的税率范围为20%-40%，采用超额累进的方式。

年终奖也有其单独计税方式，延续至2027年底的政策为：应纳税额等于全年一次性奖金乘以适用税率（按月换算税率表）。

三、实例解读

以月薪30,000元为例，假设无其他扣除项：

年收入为360,000元；

减除费用为60,000元；

应纳税所得额为300,000元；

应纳税额为43,080元，月均约3,590元。若增加专项附加扣除（如子女教育、住房贷款利息等），年应纳税所得额和税额会有所降低。

个人所得税的计算涉及多个方面和细节，具体金额还需根据个人的实际情况来确定。希望能为您提供一个清晰、全面的个人所得税计算框架，助您更好地理解并计算个人所税。如需更精准的计算，建议使用官方个税计算器并输入具体的扣除项。