2014财经法规与会计职业道德考试大纲

财经法规与会计职业道德概述大纲

第一章 会计法律制度概述

一、会计法律制度的构成

会计法律制度是由全国人民代表大会及其常务委员会、国务院及其有关部门制定的，旨在规范会计行为、保障经济秩序的一系列法律规范。这些制度构成了我国会计工作的基石，为会计工作提供了明确的指导和依据。

二、会计工作管理体制

会计工作管理体制是会计工作的核心，涉及到行政管理和自律管理两个方面。其中，国务院财政部门负责全国会计工作的行政管理，包括会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施、会计市场管理、会计专业人才评价以及会计监督检查等。中国注册会计师协会和中国会计学会等行业自律组织也发挥着重要作用。单位内部也要建立完善的会计工作管理制度，确保会计工作的顺利进行。

三、会计核算

会计核算是对会计要素进行确认、计量、记录和报告的过程。它依据一定的原则和方法，通过会计凭证、账簿和财务会计报告等形式，反映企业的经济活动。我国会计法律制度对会计核算的各个方面都有明确规定，包括总体要求、会计凭证、会计账簿、财务会计报告、会计档案等。还对会计年度、记账本位币和会计处理方法等进行了规定。这些规定为会计核算提供了规范的操作指南，保障了会计核算的真实性和准确性。

四、会计监督

会计监督是会计工作的重要组成部分，其目的是确保会计信息的真实性和合法性。会计监督包括单位内部监督、国家监督和中介机构监督等。单位内部监督主要由各单位的会计机构和会计人员负责，对国家财经法规的遵守情况、单位内部经济活动的合法性等进行监督。国家监督则是由相关部门对单位的会计工作进行检查和监督，以确保国家财经法规的贯彻执行。中介机构监督则是由会计师事务所等中介机构对单位的会计工作进行评价和审计，提供客观公正的审计意见。通过多层次、全方位的监督体系，确保会计工作的规范运行和会计信息的质量。

以上是财经法规与会计职业道德概述大纲的主要内容。作为从事会计工作的人员，必须深入理解和掌握这些法规和规范，严格遵守职业道德准则，确保会计工作的真实、准确和合法。第二章 会计法律制度与支付结算制度概述

第一部分：会计法律制度

一、会计工作的监督与社会监督

在会计法律制度的框架内，监督起到了至关重要的作用。财政部门通过会计监督检查，确保各单位依法设置会计账簿，确保会计资料的真实性和完整性。这包括对单位会计核算情况的检查，对会计人员从业资格的审查，以及对会计师事务所出具的审计报告的审查等。社会监督也是会计法律制度的重要组成部分，主要体现在注册会计师审计与内部审计的关系，以及会计师事务所的业务范围。

二、会计机构和会计人员的职责与权利

会计机构的设置是为了保障会计工作的顺利进行。其中包括单位会计机构的设置，会计机构负责人的任职资格，以及会计人员的回避制度。代理记账作为会计服务的一种形式，也有着明确的业务范围和法律责任。会计从业资格证书的适用范围、取得方式以及管理，都是对会计人员从业的规范。还包括会计专业职务与会计专业技术资格、会计工作岗位设置、会计人员的工作交接等方面的内容。

三、法律责任

在会计工作中，不遵守法律法规的行为将承担相应的法律责任。包括不依法设置会计账簿等会计违法行为，以及其他会计违法行为。这些法律责任的存在，为会计工作的规范性和公正性提供了保障。

第二部分：支付结算制度

一、概述

支付结算制度是我国金融制度的重要组成部分。支付结算是指通过金融机构进行货币给付和资金清算的行为。其特点包括必须通过中国批准的金融机构进行，是一种要式行为，取决于委托人的意志，实行统一管理和分级管理相结合的管理体制，并且必须依法进行。

二、支付结算的重要性

支付结算在金融活动中占据重要地位。它是货币流通的主要形式，是实现经济活动的重要手段。在商品交易、劳务供应、债权债务清偿等经济活动中，都需要通过支付结算来完成。支付结算制度的健全和规范化，对于保障金融市场的稳定和健康发展具有重要意义。

三、支付结算的种类与方式

支付结算包括现金结算和转账结算两种方式。现金结算主要适用于小额支付，具有直接和便捷的特点。转账结算则适用于大额支付，包括汇票、本票、支票等结算方式。还有网上银行结算、第三方支付等新型支付方式的出现，为支付结算提供了更多的选择。

四、支付结算的法律规定与管理体制

第二章：支付结算与现金管理

一、支付结算的基本原则

恪守信用，每一笔款项都要如约履行。谁的钱进账，就由谁来支配，确保资金的安全与合理流动。银行不垫款，确保支付结算的公正与透明。

二、支付结算的主要支付工具

汇票、本票、支票、信用卡等多样化的支付工具，为现代经济生活带来便利。汇兑、托收承付、委托收款等方式，丰富了支付手段，满足了不同场景的需求。

三、支付结算的主要法律依据及办理要求

《人民币银行结算账户管理办法》等法规为支付结算提供了法律依据。单位和个人必须按规定开立、使用账户，使用统一规定的票据和结算凭证。填写票据要规范、准确，防止涂改和伪造。

第二节：现金管理

一、现金使用的范围及限额

明确现金的使用范围，设定合理的现金使用限额，有助于规范现金流动，提高资金使用效率。

二、现金收支的基本要求与核算内部控制

建立健全现金核算与内部控制，确保现金收支的合规性、真实性和准确性。严格遵守现金收支的基本要求，加强现金管理，防范风险。

第三节：银行结算账户

一、银行结算账户的概念与分类

银行结算账户是单位和个人进行支付结算的载体，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户等类型。

二、银行结算账户的管理原则与开立、变更、撤销流程

银行结算账户管理应遵循基本原则，包括一个基本账户原则、自主选择银行原则、守法合规原则和存款信息保密原则。账户的开立、变更和撤销需遵循规范流程。

三、各类存款账户的使用范围与要求

基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户和个人银行结算账户等各有其使用范围和要求，单位和个人需根据实际需求选择合适的账户类型。

第四节：票据结算方式及其他支付方式

一、票据的概念与种类

票据是支付结算的重要工具，包括支票、汇票、本票等。这些票据为经济交易提供了便捷、安全的支付方式。

二、支票、商业汇票、信用卡的支付方式

支票是付款人向收款人无条件支付一定金额的无条件支付命令。商业汇票是商业交易中使用的票据，用于实现远程贸易的支付。信用卡则是一种便捷的支付方式，为用户提供信用贷款服务。

三、汇兑及其他支付方式

汇兑是通过银行将款项汇往异地的一种支付方式。还有托收承付、委托收款等支付方式，为经济交易提供多样化的选择。

第三章：税收法律制度概述

一、税收的概念与作用

税收是国家组织财政收入的主要形式，也是国家调控经济运行的重要手段。税收具有维护国家政权的作用，并在国际经济交往中维护国家利益。税收涉及强制性、无偿性和固定性三大特征。按征税对象分类，税收可分为不同的税种。通过法律制度的规范和管理，税收发挥着其在社会经济发展中的重要作用。当我们税收的种类时，可以从多个角度进行分类。按照征税对象的不同，税收可以划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类等五大类别。每一种税收都有其特定的征税对象和目的。

流转税类是对商品流转额或劳务服务额进行征税，通常涉及到商品和服务的交易过程。所得税类则是对个人或企业的所得收入进行征税，以促进社会公平和平衡财富分配。财产税类主要针对个人或企业的财产进行征税，如房产和车辆等。资源税类则是对自然资源的开采和使用进行征税，以促进资源的合理利用和保护。行为税类则是对特定的行为或活动进行征税，如证券交易等。

我们还可以根据征收管理的分工体系对税收进行分类。这种分类方式将税收分为工商税类和关税类。工商税类主要涉及工商业的税收，是大多数国家的主要税收来源之一。而关税则是在进出口贸易过程中征收的税收，主要用于调控进出口贸易和保护国内产业。

我们还可以根据税收征收权限和收入支配权限对税收进行分类。这种分类方式涉及到税收的管理和支配权，通常由中央和地方共同管理。中央通常拥有较高的税收征收权限和收入支配权限，而地方则在其管辖范围内进行税收管理和支配。这种分类有助于明确各级的财政职责和权力范围。

税法概述及主要税种简介

一、税收分类及其与税法的关系

税收是国家财政收入的主要来源，也是调节社会经济的重要手段。税收可以根据不同的标准进行分类。按其管理体制，可分为中央税、地方税和中央地方共享税；按其计税标准，可分为从价税、从量税和复合税。

谈及税收，不得不提税法。税法是规定税收关系的法律规范总称，是税收的法律依据。税法与税收的关系密切，税收活动必须在税法的规范下进行。税法可以按照功能作用、主权国家行使税收管辖权和法律级次等进行分类。

税法的构成要素是实施税收的基础，包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等。

二、主要税种介绍

1.增值税：是对生产经营活动中实现的增值额征收的税。增值税可分为生产型、收入型和消费型三种类型。一般纳税人和小规模纳税人的纳税额度计算方式有所不同。

2.消费税：对特定消费品和消费行为征收的税。计税方法多样，包括从价计征、从量计征和复合计征等。纳税义务的发生时间、纳税期限和纳税地点都有严格规定。

3.营业税：对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的税。税目和税率根据业务类型有所不同。

4.企业所得税：对企业经营所得收入征收的税。征税对象包括收入总额、不征税收入、免税收入等。准予扣除的项目包括成本、费用、税金和损失等。

5.个人所得税：针对个人所得征收的一种税。纳税义务人包括居民和非居民个人。应税项目包括工资、生产经营所得、承包承租经营所得、劳务报酬等。

三、税收征管

税收征管是确保税收法律实施的重要环节。包括税务登记、发票开具与管理等。税务登记是纳税人从事税收活动的前提，包括开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记等。发票是纳税人从事经营活动的法定凭证，包括增值税专用发票、普通发票和专业发票。发票的开具要求严格，必须在发生经营业务、确认营业收入时才能开具。

发票开具的那些事儿：规范操作，严谨至上

开具发票可是个技术活儿，得按照号码顺序来，可不能乱套。填写项目得齐全，内容得真实，字迹要清晰得像新印的一样。您得一笔不苟，全部联次一次性复写或打印，内容要完全一致。别忘了，发票联和抵扣联上得盖上你们单位的财务印章或者发票专用章，这样才正规。

说到填写，咱得用中文来填写，这是规矩。那些民族自治地区的朋友们也别担心，你们可以同时使用当地通用的民族文字，方便大家理解。外商投资企业和外资企业呢，可以用一种你们熟悉的外国文字，这样更便利。

电子计算机开票的同志们，你们得向主管税务机关报备一下，然后用上税务机关统一监制的。这样操作既规范又便捷。

开具发票的时候，可得注意时间和地点，要符合规定。这可是个红线，谁都不能碰。转借、转让、这些行为，任何单位和个人都得绕行。我们得严格遵守发票开具的规则，这样才能保证经济活动的正常进行，维护大家的合法权益。

第五章 会计职业道德 \