2024年个税扣除标准

关于个人所得税政策解读

一、基本减除费用

居民个人综合所得享有基本减除费用，这一费用为每年6万元，适用于所有纳税人。这一政策的实施，为纳税人提供了一定的经济减负空间。

二、专项附加扣除标准

专项附加扣除项目包括：

1. 3岁以下婴幼儿照护：每位婴幼儿每月可享受2000元的照护费用扣除。父母可以选择由一方全额扣除，或者双方各按50%的比例进行扣除。

2. 子女教育：每位子女每月可享受2000元的教育费用扣除。父母可以根据实际情况协商分摊比例。

3. 赡养老人：独生子女每月可扣除3000元；对于非独生子女，需按照约定或指定的方式分摊每月3000元的额度，每人分摊额度不超过1500元。

4. 住房贷款利息：对于首套住房贷款，每年可按照1.2万元的标准定额进行利息扣除。符合条件的“二套转首套”也可享受同等扣除待遇。

三、应纳税所得额税率表

居民综合所得的应纳税所得额按照超额累进税率进行计算。具体税率及界限如下：

36,000元以下，税率为3%，速算扣除数为0元；

36,000元至144,000元，税率为10%，速算扣除数为2520元；

以此类推，直至超过960,000元的部分，税率为45%，速算扣除数为最高的181920元。

四、其他税前扣除及免征标准

除了上述专项附加扣除项目，还有以下税前扣除及免征内容：

1. 住房公积金及年金：单位和职工缴存的住房公积金、企业年金或职业年金，其扣除比例及上限有所规定。例如，深圳市的缴费基数上限有具体数值。

2. 解除劳动关系补偿：一次性补偿收入在一定额度内免征个税，超出部分则按规定计税。同样以深圳市为例，其免税额度有具体数值。

五、政策衔接与执行

对于已填报的专项附加扣除项目，如婴幼儿照护、子女教育、赡养老人等，将自动适用新标准，无需重新填报。若需调整分摊比例，可通过个人所得税APP或扣缴义务人进行更新。经营所得纳税人则可在年度汇算清缴时享受这些专项附加扣除。这一政策的实施旨在为广大纳税人提供更加便捷、公平的税务环境。