个税计算公式

一、累计预扣法计算公式解读

当月应纳税额的计算，犹如一场细致的财务拼图游戏。具体公式如下：

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当月应纳税额 =（累计收入 - 累计五险一金 - 累计专项附加扣除 - 累计减除费用）× 预扣税率 - 速算扣除数 - 累计已缴纳税额

```

其中各项元素详解如下：

累计减除费用：这部分费用随着你在当年在职的时间累积增长，每月增加5000元。

累计收入：记录了你本年度至今的全部税前工资收入。

累计专项附加扣除：包括住房租金、贷款、子女教育、赡养老人、继续教育、大病医疗等依法可扣除的项目，这些都是减少你税务负担的“”。

二、税率及速算扣除数详解

根据2025年的适用税率表，我们可以清晰地看到不同应纳税所得额范围对应的税率和速算扣除数。具体如下：

| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣税率 | 速算扣除数 |

| | | | |

| 1 | ≤36,000元 | 3% | 0 |

| 2 | 36,000元～144,000元 | 10% | 2520 |

| ... | ... | ... | ... |

| 7 | >960,000元 | 45% | 181,920 |

这些数据为你的税务规划提供了明确的方向。

三、计算示例展示

让我们以一个实际案例来更直观地了解这个过程。假设某员工在2025年的前三个月，累计收入为50,000元，缴纳五险一金个人部分6000元，专项附加扣除9000元。那么，他的累计应纳税所得额为：

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50,000 - 6,000 - 9,000 - (3 x 5,000) = 20,000元

```

根据这个数额，他适用第一级税率，即3%，速算扣除数为0。计算得出：

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应纳税额 = 20,000 x 3% = 600元

```

假设该员工前期已预缴税款500元，那么3月份他应补税额为100元。

注意事项提醒：

1. 年终奖的计算需遵循当年的单独计税政策。

2. 非居民个人及劳务报酬所得的税务处理另有税率表适用。确保你的税务处理与自身情况相符，避免不必要的误解或疏漏。